Декларация об активах и обязательствах в 2024 году: что важно знать

Департамент государственных доходов по СКО информирует по вопросам всеобщего декларирования, передает DKNews.kz.

Кто в рамках третьего этапа должен представить декларацию об активах и обязательствах в 2024 году?

С 1 января 2024 года декларацию должны представить руководители и учредители (участники) юридических лиц, индивидуальные предприниматели, а также их супруги.

Данное требование также распространяется на бездействующих и приостановивших деятельность лиц.

Поскольку согласно нормам Гражданского кодекса филиалы и представительства не являются юридическими лицами, у руководителей филиалов и представительств в 2024 году обязательство по представлению декларации не возникает (п.3 ст. 43 ГК).

Также в 2024 году декларацию об активах и обязательствах не представляют лица, занимающиеся частной практикой.

Какие сведения необходимо указать в декларации?

Система всеобщего декларирования заключается в предоставлении всеми гражданами декларации об активах и обязательств, в которой отражаются все зарубежные активы, движимое, недвижимое имущество физического лица. Такие как:

• недвижимость и транспорт за рубежом;
• деньги в иностранном банке свыше 3,5 млн тг (1 000 МРП);
• доля участия в иностранной компании;
• ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.);
• договор долевого участия (доля в жилом здании);
• инвестиционное золото (золото в слитках);
• объекты интеллектуальной собственности и авторского права;
• наличные деньги в пределах 34,5 млн. тенге (10 000 МРП );
• нотариально заверенные договора займов с другими лицами.
• другое имущество (по желанию), стоимостью свыше 3,5 млн.тг (культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и др.) – оценку нужно сделать до срока сдачи декларации (не позднее 15 сентября 2024 года) по состоянию на 31.12.2023г.

В последующем ежегодно представляется декларация о доходах и имуществе (форма 270.00).

Так, в декларации о доходах и имуществе отражаются:

• доходы (от сдачи в аренду, продажи недвижимости, транспорта, ценных бумаг, доходы из-за рубежа и др.)
• налоговые вычеты (расходы на мёд. услуги, образование, выплаты по ипотеке и т.д)
• приобретение/отчуждение имущества, включая безвозмездно полученное (недвижимость, транспорт, ценные бумаги, цифровые активы и др.)
• источники приобретения дорогостоящего имущества
• ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.)
• договор долевого участия (доля в жилом здании)
• инвестиционное золото (золото в слитках)
• нотариально заверенные договора займов физических лиц
• доля участия в иностранной компании
• недвижимость и транспорт за рубежом
• деньги в иностранном банке свыше 7,3 тыс. долл США (1 000 МРП)

Способы и срок представления декларации?

Декларацию необходимо представить до 15 сентября 2024 года по месту своего жительства. Декларацию можно представить через веб-порталы «Кабинет налогоплательщика», «Электронного правительства», мобильные приложения «e-salyqАzamat», Halyk, Bank Centercredit. Также граждане вправе представить декларацию на бумажном носителе по почте либо в явочном порядке.

Как подготовиться к подаче декларации?

Необходимо максимально достоверно задекларировать активы, находящиеся за рубежом и в Казахстане. В дальнейшем стоимость активов будет учитываться при определении налогооблагаемого дохода.

Поэтому перед заполнением декларации рекомендуем:

1. подготовить соответствующие подтверждающие документы;
2. разместить денежные средства (свыше 34,5 млн тенге) на банковских счетах до 31.12.2023г.;
3. нотариально удостоверить долги и требования, имеющиеся на 31 декабря 2023 года, до даты подачи первоначальной декларации;
4. провести оценку имущества, стоимость единицы которой на 31 декабря 2023 года свыше 3,5 млн тенге, до момента подачи декларации;
5. проверить наличие активов и обязательств в Казахстане можно на сайтах:

• по ценным бумагам portal.kacd.kz;
• по договорам о долевом участии в жилищном строительстве homeportal.kz; gov.kz;
• по объектам интеллектуальной собственности, авторского права gosreestr.kazpatent.kz;
• по имуществу, переданному в доверительное управление egov.kz;

По наличию дебиторской/кредиторской задолженности (договор займа) необходимо направить запрос в Республиканскую нотариальную палату посредством системы Doculite.

Корректировка декларации

Любые ошибки или неточности граждане вправе устранить самостоятельно путём подачи дополнительной декларации в пределах срока исковой давности, предусмотренного Налоговым кодексом.

Как проводится налоговый контроль доходов физических лиц?

Вначале проводится автоматический камеральный контроль – мониторинг расходов физических лиц следующим образом:

• проверяется наличие/отсутствие декларации;
• выявляется факт неотражения доходов и имущества в декларации и занижение доходов.

Затем в отношении граждан не устранившим нарушения по итогам камерального контроля проводится налоговая проверка.